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8 novembre 2007 4 08 /11 /novembre /2007 17:59
LA PLANIFICATION FINANCIERE A COURT TERME
 
CPC PREVISIONNEL
BILAN PREVISIONNEL
LE BUDGET DE TRESORERIE
LE TABLEAU DES FLUX
 
 
La planification financière à court terme consiste à prévoir et anticiper les mouvements de la trésorerie.
Elle permet à l’entreprise d’estimer dans quelle mesure elle devra faire face aux besoins de fonds ou en cas d’excédents, de réaliser des placements.
Elle essentielle pour l’optimisation de la gestion financière de l’entreprise
Cette prévision nécessite la connaissance de la nature, des montants et de la périodicité de tous les flux de trésorerie.
La période de prévision peut être l’année, le semestre, le trimestre ou le mois.
Elle se base sur l’établissement de budgets qui concernent les opérations d’exploitation et les opérations hors exploitation.
Bien que le budget de trésorerie constitue l’outil fondamental pour cette prévision, il ne faut pas la limiter aux seuls flux de liquidités.
La planification financière fait appel aussi aux autres états prévisionnels :
Le Bilan  prévisionnel, le CPC prévisionnel et le Tableau des flux.
 
Exemple chiffré
 
Au 31/12/2006, une entreprise présentait le bilan simplifié (en 1000 dh) suivant :
Bilan au 31/12/2006
 
Actif
Passif
Immobilisations
100 000
Capital et réserves
136 500
Stock de marchandises
40 000
Emprunts
30 000
Créances clients
48 000
Dettes fournisseurs
20 000
Trésorerie actif
2500
Trésorerie passif
4 000
TOTAL
190 500
TOTAL
190 500
 

q     Les ventes des mois de novembre et de décembre ont été de 60 000 chacun.

q     Les ventes prévues pour les quatre mois de l’année 2007 ont été les suivantes : 

 50 000 en janvier,  66 000 en février,  66 000 en mars et  80 000 en avril.

 - Les ventes s’effectuent à 40% au comptant, 40% à 30 jours, 20% à 60 jours.

 - Le coût de revient des achats représente 80% des ventes

- Les achats sont effectués au cours du mois qui précède les ventes. Ils sont payés au comptant pour 50% et à 30 jours pour le solde

- Les autres charges d’exploitations s’élèvent à 2 000 par mois et ils sont payés au comptant

- L’entreprise prévoit l’acquisition d’une immobilisation d’une valeur de 15 000 en mars

- Les immobilisations au bilan ont une durée de vie restante de 8 ans, un amortissement de 3125 correspondant au trimestre est à prévoir dans les charges prévisionnelles  

- Le taux d’intérêt sur l’emprunt est de 8% exigible à la fin de chaque trimestre le remboursement du capital s’élève 6 000 par an et il est payable ainsi que les intérêts par tranches trimestrielles égales en mars, juin, septembre et décembre.
- L’entreprise prévoit chaque mois une provision de 1000 pour couvrir les risques de réparation des marchandises vendues
Le compte client au bilan correspond aux ventes de novembre (20%) et aux ventes de décembre (60%)
-  Le compte fournisseur au bilan correspond aux achats du mois de décembre (50%).
CPC prévisionnel
Le Calcul de la variation des stocks
 
Stock initial……………..
40 000
(+) Achats……………….
169 600 =(212 000 x 0,8)
(-) Coût d’achat des marchandises vendues
145 600 =(182 000 x 0,8)
= Stock final………………
64 000
Variation de stock (SF – SI)
24 000
 
Ventes de marchandises
 
182 000
Achats de marchandises
169 600
 
(-) Variation de stocks
24 000
 
Achats revendus de marchandises
 
145 600
Charges d’exploitation
 
6000
Dotations aux amortissements
 
3125
Dotations aux provisions
 
1000
Résultat d’exploitation
 
26 275
Frais financiers
 
600
Résultat courant
 
25 675
Impôt sur les résultats (50%)
 
12 838
Résultat net
 
12 837
 
Le Budget des ventes
 
 
Total
J
F
M
BL Prévisionnel
CLIENT BL
48 000
36 000
12 000
-
 
VENTE J
50 000
20 000
20 000
10 000
 
VENTE F
66 000
-
26 400
26 400
13 200
VENTE M
66 000
-
-
26 000
39 600
T0TAL
230 000
56 000
58 400
62 800
52 800
 
Le Budget des achats
 
 
Total
J
F
M
BL Prévisionnel
Fournisseurs BL
20 000
20 000
 
 
 
ACHATS J
52 800
26 400
26 400
 
 
ACHATS F
52 800
 
26 400
26 400
 
ACHATS M
64 000
 
 
32 000
32 000
TOTAL
189 600
46 400
52 800
58 400
32 000
 
Le Budget des autres charges d’exploitation
 
 
J
F
M
ACE
2000
2000
2000

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Published by abderrahim - dans gestionfi
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commentaires

elajlaoui 21/01/2013 23:21


bonsoir;c'est vraiment ce que j'ai besoin dans ma vie pro ;merci bcp 

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